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关键词： 政府规制   国有企业   社会责任  

摘要： 习近平总书记在2020年的企业家座谈会中指出,“企业既有经济责任、法律责任,也有社会责任、道德责任。”从讲话中可以看出,企业的发展壮大,不只以经济利益为目标,还要有大局观念,统筹处理好经济效益和社会效益的关系,主动承担社会责任。作为社会发展的支柱,国有企业面对着严峻复杂的外部考验与艰巨的改革发展任务,其在承接经济发展任务外必然承担着更多更重的社会责任。国有企业需要比以往更积极推进履行社会责任,服务国家能源安全、服务双碳目标、衔接乡村振兴、服务区域战略等,为我国实现高质量发展贡献更大力量。企业作为独立的经济主体,在生产经营过程中,需要按照所在各级地方政府的要求,合理、合法开展相关活动,随着企业的不断发展壮大,社会对企业需求也不断增加,政府为了满足人民日益增长的美好生活需要,从政府规制的角度出发,探索规制企业履行社会责任的机制。本文通过对国内外政府规制企业履行社会责任方面的研究,在明确相关概念及理论的基础上,对政府规制准能集团履行社会责任的发展历程、经验做法及取得效果进行论述,从中找出政府规制下国有企业履行社会责任的问题及原因所在,从三个方面给出政府规制国有企业履行社会责任的对策建议。希望通过本文对政府规制国有企业履行社会责任的相关研究,对日后在对类似于准能集团这样的国有大型企业、特别是煤炭企业开展相关研究的学者们,提供可以借鉴的参考依据和理论支撑。

关键词： 算法价格歧视   反垄断法   消费者权益   法律规制  

摘要： 随着算法技术在社会中的广泛运用,人类也逐渐感受到了技术进步给社会发展的巨大好处。但是,如果某些经营者在使用算法技术过程中出现了不正当利用,就会导致了包括消费者在内的多种主体的权益受到了损害,因而有必要对其进行规范。充分理解算法价格歧视行为以及该行为给用户的知情权、公平交易权和数据权带来的损害,是提高警惕意识和进行有效规制的前提。要想对算法价格歧视进行有效的调整,就必须对现有规则进行系统性的整理,理解现行规则失效的根源,才能具有针对性。本文将对与消费者权益息息相关的、与消费者权益关系最为密切的、针对于消费者权益的特别规则进行了归类,并将其归为三大不足。第一,《反垄断法》以及《消费者权益保护法》缺乏明确的规制标准,有关算法的原则性、基础性规定要么过于笼统难以适用,要么存在适用限制,难以进行全面规范;而针对性规定则因为法律层级和适用领域的限制难以形成统一规制标准。第二,缺乏统一的监管部门、执法部门监管工具及手段落后导致监管机制保护消费者权益存在困境。第三,消费者权益维权路径不明确、举证难度高、消费者要求换货需求或损害赔偿难以实现导致消费者遭遇算法价格歧视时遇到救济困境。在确定了其不足之处之后,可以参考美国较成熟的以市场为导向的规制方式以及欧盟综合规制方式,来改进现有的规制方式。首先,要把法律的强制性和企业的自律功能有机地融合起来,在保护消费者权益的同时,强化对行业的监督,对经营者利用算法的行为进行规制;此外,还应明确监管的两个方面:数据和算法透明和事后的责任承担,关于两个方面的监管,不应一概而论。从实践中得出结论,并将其作为完善我国现行法律制度的切入点,对其进行系统性的构建,将是我国对其进行监管的必走的新思路。具体来说,就是通过对认定市场支配地位方式的创新、适当扩张《反垄断法》主体适用范围、以及在《消法》中增设个人数据权和经营者数据保护义务,使算法价格歧视有更准确的法律规制条款,让消费者权益有明确的法律条文保护;建立统一监管部门、算法技术监管协助制度,建立算法价格歧视垄断行为风险清单,以提高发现问题和解决问题的效率,在事前和事中进行监管,避免发生消费者权益受损的结果;通过明确消费者申诉途径、启动举证责任倒置规则,使消费者的权益在受到算法价格歧视的侵害后能得到救济。

关键词： 平台企业   社会责任   媒体关注度   企业价值  

摘要： 党的二十大报告中强调加快构建新发展格局,着力推动高质量发展,加强网络、数字等现代化产业发展,加快建设网络强国、数字中国等经济强国,推进国家安全体系和能力现代化,在建设经济强国过程中,随着数字经济不断发展,企业类型更加复杂化。平台企业作为中国经济发展的重要组织形式和新兴力量,迈入经济高速发展进程中,不可避免出现了各种各样的社会责任问题,造成一定的负面影响,因此平台企业履行社会责任对企业价值产生重要作用。平台企业本身链接强大客户流量,进行社会责任活动也会变得更加复杂,不仅仅承担主体责任,加强对用户信息、社会公众的履责,才能促进企业价值提高,推动平台企业可持续发展。因此本文研究平台企业社会责任对企业价值的影响作用,和媒体关注度在两者关系中的中介作用,并根据产权性质不同研究其差异化表现,对促进平台企业履责、提高企业价值具有借鉴意义。本文从理论层面和实证分析层面对上述问题展开探讨。首先在理论层面,基于文献梳理总结,结合双边市场理论、信号传递理论和信息传播理论等理论,对平台企业社会责任、媒体关注度和企业价值之间的关系进行分析。其次在实证分析层面,初始研究样本选自2012-2021年沪深A股上市平台企业,根据构建的平台企业社会责任综合评价指标运用因子分析法确定其衡量标准,并通过STATA对数据进行分析,研究平台企业社会责任与企业价值的关系,和媒体关注度的中介作用。根据产权性质的不同,将平台企业分组,研究平台企业社会责任、媒体关注度与企业价值的作用机理。研究发现:平台企业履行社会责任显著提高企业价值。同时也证实了平台企业社会责任通过媒体关注度的中介作用影响企业价值的内在机理。国有平台企业履行社会责任对企业价值提升作用与非国有平台企业履责对企业价值的提升作用相比并无显著差异;而与国有企业相比,非国有平台企业媒体关注度的中介作用更加显著。基于以上研究结论,本文提出以下建议:平台企业应提高社会责任履行水平,切实保障企业的可持续发展,积极履行社会责任促进企业价值进一步提升。媒体应做到客观公正、及时有效对平台企业社会责任相关行为进行宣传报道,将平台企业社会责任行为真实有效地反馈给用户群体,缓解企业与用户之间的信息不对称问题。政府等相关部门加强完善监管体系,做到职责分明,督促平台企业积极履行社会责任,促进社会健康有序发展。

关键词： 企业社会责任   绿色技术创新   企业可持续发展绩效   董事会独立性   人力资本  

摘要： 在中国经济绿色转型和“双碳”战略目标交汇的历史背景下,高质量发展显然已经是现阶段经济发展的首要任务。企业作为经济发展的主要落脚点,需要承担起推动经济高质量发展的责任。古典经济学理论中利润最大化的企业目标已不再完全适用于当今的经济发展趋势,企业需要与利益相关者形成互利共生的关系,才有可能在社会中持续进行有效的资源交换以保持持续发展的生命力,在这个过程中,企业社会责任已经成为社会各主体的热点话题,也成为企业提升可持续发展绩效、促进经济发展和环境保护平衡的重要工具。绿色技术创新不仅可以帮助企业摆脱绿色壁垒,建立自己的差异化优势,还是企业实现健康永续发展的关键因素之一。基于此,本文研究了企业社会责任、绿色技术创新、董事会独立性、人力资本和企业可持续发展绩效的关系,通过探索变量之间的关系,为提高企业可持续发展绩效提供对策建议。 首先,本文系统梳理了国内外相关文献,阐述了企业社会责任、绿色技术创新、企业可持续发展绩效、董事会独立性和人力资本的相关研究现状,对它们的概念进行界定,同时对相关理论基础进行阐述,为下文研究假设的提出和实证研究奠定理论基础。其次,分析了各变量间的关系并提出研究假设,构建了本文的理论模型。再次,采用多元回归分析方法对样本数据进行实证研究和稳健性检验。最后,根据理论分析和实证分析结果,从企业层面和政府层面就企业社会责任、绿色技术创新、董事会独立性和人力资本方面对提升我国企业可持续发展绩效提出相应的对策和建议,以期为我国企业实现经济高质量发展提供有益的借鉴。 研究结果如下:(1)企业社会责任正向影响企业可持续发展绩效;(2)绿色技术创新正向影响企业可持续发展绩效,且在企业社会责任与企业可持续发展绩效之间发挥中介作用;(3)董事会独立性在企业社会责任与绿色技术创新之间发挥负向调节作用;(4)董事会独立性在企业社会责任与企业可持续发展绩效之间发挥负向调节作用;(5)人力资本在企业社会责任与绿色技术创新之间发挥正向调节作用;(6)人力资本在绿色技术创新与企业可持续发展绩效之间发挥正向调节作用。

关键词： 消费民事公益诉讼   惩罚性赔偿   消费者权益  

摘要： 随着市场经济快速发展,我国消费市场侵权案件时有发生。传统的消费私益诉讼中,多数消费者考虑到诉讼成本会选择放弃维权,使违法经营者免受法律制裁。为了维护消费者合法权益,我国消费民事公益诉讼惩罚性赔偿立法提上日程。而立法规定的不明确,使有的法院以无法律依据为由否定消费民事公益诉讼惩罚性赔偿的正当性。为了维护司法裁判的统一,应当对消费民事公益诉讼惩罚性赔偿作出具体规定,既有利于消费者权益的保障,又能够实现对违法经营者的惩罚作用,维护公平正义的消费市场秩序。目前在消费民事公益诉讼中出现了惩罚性赔偿这一相对特殊的责任承担方式,但由于相关制度规定的不明确,使得制度当下仍然存在一些问题。第一,立法没有明确赋予消费民事公益诉讼起诉主体惩罚性赔偿请求权,使得司法实践中出现了同案不同判的现象。第二,消费民事公益诉讼惩罚性赔偿的适用条件规定不恰当,主观上“明知”和行为上“欺诈”界定模糊。第三,公益惩罚性赔偿金的计算方式不科学,公益诉讼与私益诉讼采取相同的计算方式,导致惩罚效果的不明显、损害与责任的不平衡。第四,公益惩罚性赔偿金的管理分配不合理,其归属主体、分配方式、管理制度都没有统一的规定,无法实现惩罚性赔偿金的专款专用。完善消费民事公益诉讼惩罚性赔偿制度,应充分借鉴国外相关规定,美国在消费者集团诉讼中适用了惩罚性赔偿制度,将故意与重大过失作为主观要件,是值得借鉴的。德国将违法经营者的非法收益额作为惩罚性赔偿金计算的参考因素具有合理性。巴西设立了专门消费者保护基金对剩余赔偿金进行管理,该方式值得我国学习。我国消费民事公益诉讼惩罚性赔偿制度可以从以下几个方面加以完善。第一,立法上明确赋予消协组织和检察机关惩罚性赔偿请求权。第二,规范消费民事公益诉讼惩罚性赔偿制度的适用条件。以故意和重大过失为主观适用条件,明确行为具有违法性,且产生了危害不特定多数消费者合法权益的后果。第三,明确消费民事公益诉讼惩罚性赔偿金的计算方式。以经营者的不法销售利润总额作为计算基数,合理确定最高限二倍的惩罚性赔偿金。第四,统一消费民事公益诉讼惩罚性赔偿金分配管理。将赔偿金按一定比例上缴国库,并成立专门的消费公益基金,区分消费公益诉讼与消费私益诉讼的分配制度,健全消费公益基金的监督体系。

关键词： 企业社会责任信息披露   企业价值   违约风险   行业同群效应  

摘要： 在环境问题和社会突发事件加剧的背景下,可持续发展理念深入人心,公众对企业社会责任的关注不断升温,如何走出一条可持续发展路径成为管理者亟需解决的难题。上市企业作为我国企业的“领头羊”,应积极融入时代发展,勇担社会责任,主动披露相关信息,努力实现企业价值与社会价值的有机统一,为社会做出更大的贡献,彰显新时代企业的使命和担当,用实际行动谱写新篇章。为此,本文就上市企业社会责任信息披露对企业价值的效应展开分析,探讨其作用机制,以期为更多有意愿参与该活动的公司提供参考借鉴。本文对涉及企业社会责任信息披露、企业价值和违约风险的文献进行综述,梳理总结了信息不对称理论、利益相关者理论和信号传递理论,为后续验证假设、实证分析等内容提供指导;而后剖析了企业社会责任信息披露对企业价值的影响渠道,以及社会责任披露同群效应的存在性;实证检验了A股上市公司社会责任信息披露对企业价值的影响效应,发现通过强化社会责任信息披露、缓解违约风险是提升企业价值的关键一环;进行异质性分析,研究了企业性质差异、时间差异、环保差异等情况下的不一致性,发现非国有企业的社会责任信息披露更容易促进企业经济效益的提升、在2018年修订《上市公司治理准则》之后,社会责任信息披露价值效应更显著、按环保性质差异进行分类后的重污染企业社会责任信息披露的价值提升效果不显著,与预期情况不符;进一步分析发现企业社会责任信息披露存在行业同群效应,该效应对企业发展有明显作用;最后,本文提出了以下建议:(1)相关部门要加强制度建设以规范企业社会责任信息披露;(2)各主体要加强对违约风险的审视;(3)企业要适度借鉴同业公司行为决策。本文从不同视角探讨了企业社会责任信息披露价值形成机制,在一定程度上丰富了非财务信息披露的经济后果,为规范上市企业信息披露以及防范化解违约风险提供了有益的论据。

关键词： 应用商店   双边市场   相关市场界定   滥用市场支配地位  

摘要： 伴随着科技的发展,互联网经济已经成为推动经济增长的重要动力,影响着我们生活的方方面面。随着互联网企业体量的增加,尤其是伴随着移动互联网的发展,大型互联网公司滥用市场支配地位的事件已经屡见不鲜,引起越来越多国家的关注。随着智能手机的普及,移动应用市场成为了人们获取各种应用程序的主要途径。而在移动应用市场中,苹果的App Store一直占据着非常重要的位置。然而,随着时间的推移,越来越多的声音开始质疑苹果是否存在市场支配地位,以及苹果是否滥用了其市场支配地位。本文旨在探讨苹果App Store的滥用市场支配地位的问题,并分析其可能对用户和开发者造成的福利影响。 移动互联网发展到今天已经和传统市场存在很多差异,移动应用商店平台作为移动互联网领域中最为重要的产品之一,具有连接用户和开发者的重要作用,一旦具有市场支配地位的应用商店平台滥用市场支配地位,那么对移动互联网市场正常的竞争秩序以及用户权益将造成很大的影响。 文章首先介绍互联网平台的概念与特征,互联网平台在具有双边平台特征的基础上同时还具有竞争关系多元化、存在规模效应和锁定效应等特点,在互联网平台反垄断实践中的相关市场界定、垄断地位的认定、滥用行为的判定等方面都存在与传统反垄断中不同的点。而平果的App Store平台则属于典型的互联网平台,文章介绍了苹果App Store的背景与现状,以及其在移动应用市场中发展情况,还介绍了 App Store的市场份额以及其在用户和开发者中的影响力,为后续讨论打下基础。 第二,相关案例的分析,通过案例的分析探讨苹果App Store是否具有市场支配地位,分析App Store在移动应用市场中的市场份额,以及其与其他移动应用市场的竞争情况。通过案例分析考察了苹果公司与开发者之间的合作关系,以及苹果公司对开发者的控制权,以判断苹果App Store是否具有市场支配地位。文章将分析苹果公司对App Store的定价政策、审核机制等方面的控制权,以及其对开发者的限制和要求。考察苹果公司对竞争对手应用的限制和排斥行为,以评估苹果是否滥用了其市场支配地位。根据案例可知苹果公司在iOS应用商店服务市场具有垄断地位并且具有附条件交易等行为。 第三,通过构建模型,分析苹果App Store滥用市场支配地位的可能影响。根据模型可知,苹果公司在相关市场占据垄断地位,在对于平台双边用户的收费上将会出现福利非中性的结果,在拥有主导地位的情况下,会收取比社会福利最大化的情况下更高的费用,而社会福利也将会受到影响,这种福利影响与公司的垄断势力有关,垄断势力越强,相应的对于社会福利的总影响也会越大。在苹果公司滥用市场支配地位对用户的影响方面,可能会包括价格上涨、服务质量下降和创新缺失等方面的后果。在苹果公司滥用市场支配地位对开发者的影响方面,可能包括利润减少、创新受限和竞争力下降等方面的后果。 第四,总结本论文的主要观点和结论。文章根据模型的结果认为苹果滥用了其市场支配地位对用户和开发者以及社会整体的福利存在不利影响,并且根据对于案例的分析,并提出反垄断方面的建议,以促进移动应用市场的竞争和创新,保护用户和开发者的权益。文章通过案例分析、构建模型等方法,全面探讨苹果App Store是否存在市场支配地位以及滥用了其市场支配地位的问题,探讨垄断问题对于福利的影响,希望通过深入研究和分析能够为移动应用市场的发展提出建议。

关键词： 企业社会责任   财务绩效   财税支持  

摘要： 我国经济正由高速增长阶段转向高质量发展阶段,我国经济发展进入新常态的过程,离不开微观经济主体对社会责任的切实履行。承担社会责任是企业生存和可持续发展的根本,是社会公众和国家政府对企业的殷切期望,也是新时代企业高质量发展的必然要求。企业社会责任强调企业对自有资源进行合理分配,协调与利益相关者之间的关系,在国家政策引导和企业实践下,越来越多企业将承担社会责任纳入发展愿景中,以期促进企业经营绩效的提升。履行社会责任既是企业自身发展战略,也是政府将部分社会职能外放给企业产生的社会效益,因此政府会为承担社会责任的企业提供一定财税支持以弥补企业的履责成本。企业履行社会责任和财税支持对财务绩效的影响、在企业承担社会责任的前提下,政府的财税支持政策是否会对财务绩效产生挤出效应,是本文要研究的主要问题。本文在借鉴国内外相关研究的基础上,以利益相关者理论、信息不对称理论、外部性理论和寻租理论为指导,利用2014—2021年A股上市公司为研究样本进行实证研究,分析不同形式的财税支持政策对财务绩效的影响、企业社会责任与财务绩效之间的关系,并且探究财税支持在其中的调节作用。研究发现:企业履行社会责任会有效促进财务绩效的提升;财政补贴和税收优惠均会促进财务绩效的发展,但税收优惠的激励效果更突出;财政补贴在企业社会责任影响财务绩效的过程中起到了负向调节作用,税收优惠未发挥负向调节作用。本文的主要创新之处在于,在研究企业社会责任与财务绩效关系的基础上,引入财税支持,并将其划分为财政补贴和税收优惠两个变量,比较不同财税支持政策产生的经济差异;从实证角度将企业社会责任、财务绩效以及财税支持纳入同一研究框架,有助于分析企业承担社会责任的内在和外在动机以及政府财税政策的有效性。

关键词： 高管背景   企业社会责任   内部控制   所有权性质  

摘要： 随着国家的日益强壮,经济也在逐渐由高速转向高质量发展。而在企业规模在不断扩大、利润逐年增加的同时,暴露出许多形形色色的问题。从“毒奶粉”事件、疫苗造假事件到近期的“老坛酸菜”、“双汇火腿肠”等事件都反映出了某些企业产品存在许多不为人知的质量问题,更有压榨员工、施工偷工减料、污染环境等一系列恶劣事件层出不穷。这些事件都凸显了仍有许多企业存在社会责任缺失问题,且已经对社会和人民造成了不可忽视的负面影响,从而也促使了社会各层对社会责任问题的重视。近年来,学者们对于企业社会责任的研究视角也逐渐多样化,而高层管理人员作为企业战略的决策者和实施者,对公司的发展和发展起着决定性作用,故其背景特征等与企业是否以及如何更好地履行社会责任有着密不可分的关系。除此之外,根据COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)委员会发布的内部控制相关报告以及部分学者研究均指出企业管理层是内部控制的责任人,内部控制作为企业自我调整和控制的方法和措施,是企业在运营过程中必不可少的关键环节,其质量会直接对企业社会责任的履行效率造成影响。故高管背景、内部控制与企业社会责任之间是否存在联系,以及存在何种影响机制,仍有待学者们进行探究。本文的主要理论基础有高层梯队理论、烙印理论、利益相关者理论以及委托代理理论等,以中国2012-2020年的1542家A股上市企业作为研究样本,主要从高管的学术、海外以及金融三种相对更能够体现专业性的背景为研究出发点,结合内部控制和企业产权性质目的为更多层次的对变量之间的影响机制进行讨论。本文主要使用stata 14.0对数据进行实证分析,同时也考虑到研究可能存在的样本选择偏差、自选择偏误和自变量对因变量的滞后效果等内生性问题,本研究相应的采用了Heckman两阶段法、倾向性匹配得分法以及对变量进行滞后处理、更换变量测量方法等对研究结果进行了多种稳健性测试,且都有效的检验了本文研究结果的可靠性。通过研究分析,主要得出的结论有:首先,高管的学术、海外以及金融背景都与企业社会责任呈显著正相关关系,即高管的这三种背景都有利于促进企业对社会责任的积极承担;其次,内部控制在高管背景与企业社会责任之间的关系中起到中介作用,即高管背景特征的积极作用可以在一定程度上通过内部控制体现出来;最后,相较于非国有企业,高管背景在国有企业中对于其社会责任履行的促进作用更强。本文丰富了相关领域的研究视角,为有关企业社会责任的研究准备了新的钻研思路。目前大部分研究者的视角主要是聚焦在如高管年纪、婚姻状况、学历、性别等特征上,或者是仅选取单一背景进行研究,很少有学者将高管的学术背景、海外背景以及金融背景放在同一框架下对企业社会责任进行研究,因此本文也具有一定的理论和实际意义。根据实证结果,我们也从政府、社会和企业角度提出了相应的政策建议:政府部门应完善相应的政策措施和监督机制,营造良好的外部环境,必要时采取硬性要求引导企业履行社会责任;加强社会公众对企业的监督作用,采取奖励机制鼓励社会公众举报不法行为,并对其个人隐私等进行一定的保护;企业自身要完善好员工的甄选、培训、激励和晋升等机制,平衡各类背景高管的比例,加强内部控制制度的完善,提高社会主人翁意识,以积极主动的履行社会责任。

关键词： 中国商业银行   企业社会责任   银行竞争力   银行风险  

摘要： 随着我国经济转型升级,各种金融风险问题不断暴露,防范和化解金融风险已经成为金融工作的主要任务。我国金融体系中,银行业资产占比超过九成,商业银行是稳定经济和保障国家金融安全的“压舱石”,银行业的风险对国家金融和经济风险有重要的影响。随着社会文明不断进步,社会各方面要求银行承担起更广泛的社会责任。承担社会责任虽然能帮助银行赢得利益相关者的支持,构筑竞争力,降低经营风险,但是也使银行负担更多的经济成本,增加银行风险的不确定性。银行承担社会责任究竟会增加其风险负担还是缓解其风险水平?更进一步,在市场竞争激烈的地方,承担社会责任是否会削弱竞争力和减少风险?研究这些问题具有重要的现实意义。基于此,本文首先查阅了企业社会责任相关研究,在文献综述和理论分析的基础上梳理了银行社会责任、竞争力与银行风险关系,提出相关假设,并利用中国16家商业银行的面板数据开展计量经济模型实证研究。本文的研究发现:银行履行社会责任够降低其经营风险水平,并且银行在股东、社区慈善、环境等多方面承担社会责任均能降低其的风险水平。进一步的异质性分析发现,对于国有银行、规模较大或盈利能力强的银行,其承担社会责任降低风险水平的作用更明显。此外,本文通过中介效应检验,证实了银行是通过履行社会责任提升其竞争力,从而降低其风险水平的。本文引入银行业竞争程度的调节变量,检验了激烈的行业竞争环境会削弱银行社会责任对其经营风险的缓解作用。最后,为了促进银行实现经济和社会效益增长,基于实证结果本文提出以下政策建议:银行需要关注社会责任履行情况,能力强的银行应当承担更多社会责任,在高度竞争环境中量力而行;管理当局应畅通银行社会责任的回报机制;监督单位应建立适合中国的社会责任评价体系。