关键词： 财政部   代理银行   基层预算单位   财政直接支付   财政授权支付   一级预算单位   用款计划   中国人民银行  

摘要： 中央各试点部门,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处,各国有独资商业银行,股份制商业银行:为了保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行,根据《财政国库管理制度改革试点方案》及2001年改革试点的实施情况,财政部、中国人民银行对《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》进行了修订,现印发给你们,请遵照执行。《财政部、中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》(财库[2001]53号)停止执行。本办法发布后,执行中如果发现问题,请及时向财政部、中国人民银行反映。

摘要： 近年来，党中央、国务院对财政国库管理制度改革十分重视，将这项工作列为建立社会主义市场经济体制下公共财政的重要内容，并作为加强党风廉政建设，从制度上防范和治理腐败的重要措施。2001年，财政部在中国人民银行和各代理银行的支持和配合下，选择水利部、科技部、财政部、国务院法制办、中国科学院和国家自然科学基金会等6个部门率先进行了改革试点，并取得初步成效。当前，按照党中央、国务院的要求，要认真总结经验，优化和完善改革方案，扩大改革范围，加快推进财政国库管理制度改革的步伐。一、2001年财政国库管理制度改革试点的主要内容和初步成果根据《财政国库管理制度改革方案》的规定，财政资金支付要在国库单一账户体系下统一进行，即财政部在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应者。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。财政直接支付是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。但目前有些直接支付还无法支付到商品和劳务的供应者，如水利部预算单位级次较多就还无法将各级预算单位的资金直接支付到商品和服务的提供者。因此，在条件不十分成熟时，有一部分资金将先拨付到基层用款单位，而不是商品和劳务的供应者，但这只是一个过渡过程。今后要尽可能直接支付到商品和劳务的供应者。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付和过去预算单位直接用款的主要差别是，钱不是从预算单位实存账户上走的，而是从财政部给预算单位在商业银行开设的零余额账户上支付的。这样，每一笔资金支付对预算单位都是透明的，对人民银行和财政部门也是透明的。目前授权支付除预算单位的零余额账户外，还开设了小额现金账户。零余额账户用于预算单位授权支付中的转账，小额现金账户用于提现。对试点单位财政直接支付和财政授权支付资金范围划分的原则是，工资、大宗物品和服务的采购、大型修缮、大中型基本建设项目投资等支出，实行财政直接支付；预算单位经常性的小额支出，采取财政授权支付的方式。在试点阶段，考虑到财政直接支付方式对预算单位的财务管理、信息系统建设等配套措施要求较高，一些单位在试点初期可能难以完全适应，在操作上采取了循序渐进的办法。今后要逐步扩大直接支付范围。

关键词： 委托国库制   国库单一账户体系   管理制度  

关键词： 财政国库管理制度改革   暂行办法   小额现金账户   中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法   会计核算   财政部  

摘要： 中央各试点部门,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)的有关规定,取消试点单位小额现金账户,为保证财政国库管理制度改革的顺利实施,规范试点单位会计核算,我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》作了相应的补充规定,特此通知。附件:《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定

摘要： 近年来，党中央、国务院对财政国库管理制度改革十分重视，将这项工作列为建立社会主义市场经济体制下公共财政的重要内容，并作为加强党风廉政建设，从制度上防范和治理腐败的重要措施。党的十五届六中全会通过的《决定》明确提出要“推行和完善国库集中收付制度”。中纪委七次全会也明确要求今年扩大国库集中收付制度的试点范围。国务院对这项改革进行了具体部署。按照改革方案的要求，2001年，财政部在中国人民银行和各代理银行的支持和配合下，选择水利部、科技部、财政部、国务院法制办、中国科学院和国家自然科学基金会等6个部门率先进行了改革试点。当前，要按照党中央，国务院的要求，认真总结经验，优化和完善改革方案，扩大改革范围，加快推进财政国库管理制度改革的步伐。财政国库管理制度改革是建立社会主义市场经济条件下公共财政的重要内容改革开放以来，我国财税体制进行了一系列改革，重点是调整收入分配关系，基本未对预算编制和执行及国库管理制度进行大的调整。现行财政性资金的缴库和拨付主要是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行。这种办法适应了一定时期的预算管理方式，发挥了当时应有的作用。随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，这种在传统体制下形成的运作方式显露的弊端越来越突出。一是重复和分散设置账户，导致财政收支活动透明度不高，大量预算外资金游离于预算管理之外，不利于实施有效管理和全面监督。二是财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠依据。三是收入预算执行中征管不严，退库不规范，财政收入流失问题时有发生。四是支出预算执行中资金分散拨付，相当规模的财政资金滞留在预算单位，难免出现截留，挤占、挪用等问题，既降低了资金使用效率，又容易诱发腐败现象。因此，现行的以多头设置账户为基础，分散进行的资金缴拨方式，已经不适应社会主义市场经济条件下公共财政的发展要求，也不适应加强财政管理，实行国库集中收付制度的需要，必须从根本上进行改革。财政国库管理制度是整个财政管理的有机组成部分，是预算执行的制度性保障，改革现行财政国库管理制度，就是按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，通过借鉴国际经验，结合我国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度（亦称“国库单一账户制度”）：我国国库单一账户体系由五类账户集合组成：一是由财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算相反映纳入预算管理的财政收入和支出。它是财政部门在中国人民银行设立的存款账户，是账户体系的基础。二是财政部门在商业银行开设零余额账户，并同时为预算单位开设零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。三是财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。四是小额现金账户，用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出，并与国库单一账户进行清算，在代理银行管理信息系统比较完善的情况下，此类账户也可以与预算单位零余额账户合并使用。五是经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。这五类账户的集合，构成了我国国库单一账户体系。它涵盖了目前所有财政性资金管理，又容纳了某些过渡性规定。这样既可以减小新旧体制转换过程中的震动，有助于顺利推进改革，又能够通过建立国库单一账户体系，实现所有预算收支都由国库单一账户进行集中收付和核算的目标。

关键词： 账户   财政部   财政直接支付   用款计划   财政授权支付   财政性资金   代理银行   国库单一账户体系   中国人民银行   中央银行   资金支付  

摘要： 第一章 总 则 第一条 为了加强财政性资金管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行,根据《财政国库管理制度改革试点方案》有关法律法规,制定本办法。

关键词： 国库单一账户体系   财政授权支付   财政直接支付   预算单位   征收机关   财政国库管理制度改革试点方案   海南省   小额现金账户   预算外资金   国库支付   人民政府  

摘要： 各市、县、自治县人民政府,省政府直属各单位:《海南省财政国库管理制度改革试点方案》已经省政府常务会议和省财经领导小组会议审议通过,现印发给你们,请认真组织实施。

关键词： 财政国库管理制度改革   会计核算   经济核算   小额现金账户   暂行办法  

关键词： 财政预算审计   国库管理制度   国库单一帐户   审计依据   审计观念  

关键词： 四川   财政国库管理制度改革   国库单一帐户体系   财政收入   财政支出   部门预算