关键词： 财政体制   国库管理   资金拨付程序   收益分配  

摘要： 随着财税、金融体制的重大改革，作为财政与金融结合部门的国库正面临着新的机遇和挑战。现行的国库管理体制已越来越不适应市场经济发展的需要，国库体制改革势在必行。文章就当前我国国库管理体制存在的问题、今后改革的模式选择及路径选择进行了探讨。\n 全文除引言外划分为三章:第一章研究典型国家国库管理制度及其主要模式。笔者认为，分析西方主要市场经济国家国库管理制度的一些基本情况，将有助于探讨中外国库管理与运作方面的差异之所在和我国国库管理制度运作改革的方向。\n 第二章在分析我国国库管理制度的沿革与现状基础上，阐释该制度运行过程中暴露出来的主要问题。这些问题导致了财政资金拨付程序繁琐，使用成本增加;财政资金分配不合理;财政资金使用情况不透明等一系列不科学、不合理之处。不言而喻，尽快解决这些问题将有助于完善国家公共财政体制，加快深化预算管理制度改革，实现国库管理制度的调整。\n 在第三章，笔者结合发达国家的主要经验，针对我国国库支付制度存在的问题，探讨了该制度今后改革的模式选择和路径选择。文章提出并论证了四种过渡路径，分别是账户过渡路径、财权过渡路径、技术过渡路径、机构过渡路径。

关键词： 管理制度   澳大利亚   联邦   海事   地方政府   财政政策   管理体制   三级   库管理   多样性  

摘要： 澳大利亚是一个联邦制国家,采用三级国库管理制度,即联邦、州、地方政府三级.三级政府各有自己的财政政策、管理体制及法律.

关键词： 地方财政   国库管理改革   资金运作   预算管理   财政支出拨付  

摘要： 国库管理是政府预算管理制度的重要组成部分，在财政资金运作过程中居于总枢纽和核心地位。\n 目前，我国推行的国库管理制度改革，是对传统国库管理模式的根本性变革，其目的在于革除现行国库收付制度的种种弊端。最终目标是建立现代国库管理制度，建立适应社会主义市场经济要求的公共财政框架。而国库集中收付制度，是公共财政制度的核心内容之一，为市场经济国家所普遍采用。国库管理制度改革的主要内容包括建立国库单一账户体系、规范收入收缴程序和财政支出拨付程序。\n 国库集中支付的运作体系包括国库单一账户体系、国库集中收入制度体系和国库集中支付制度体系。在“四个有利于”原则的指导下，在国家国库管理思想的指引下，黑龙江省的国库管理制度改革经过三年的历程，取得了诸多成就，积累了众多有益经验，但是也存在一些不容忽视的理论和实践问题。\n 从长远发展的角度来看，国库管理制度改革存在着国库沉淀资金、风险防范与监督、财税库行横向联网等管理问题需要研究解决，本文的研究将以此为背景，在黑龙江省国库管理制度改革实践的基础上，探索建立国库沉淀资金的有效运作机制、国库管理的风险监督制约机制和财税库行横向联网的信息机制，并对黑龙江省国库管理制度改革的发展提出政策建议。

关键词： 财政国库管理制度改革   理论与实践   现代   财政资金管理制度   收付制度改革   国库集中收付   市场经济国家   国库单一账户   国库集中支付   计划单列市  

摘要： 现代财政国库管理制度。是市场经济国家财政国库管理的基本制度。也是我国国库集中收付制度改革的目标取向。现代财政国库管理制度的主要内容就是建立以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度。从2001年开始，中央和地方政府大力推进财政国库管理制度改革，至2005年11月，中央级所有预算部门。地方所有省、自治区、直辖市和计划单列市。实施了国库集中支付改革。基本实现了国务院确定的全面推行财政国库管理制度改革的目标。

关键词： 财政   管理   改革   通知  

摘要： 各市、县人民政府,区直各委、办、厅、局:建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是构建公共财政的迫切需要,是增强财政保障能力的重要手段,也是加强党风廉政建设的有效措施。自2001年以来,我区根据国务院批准的财政国库管理制度改革方案,结合我区实际,制定了《广西壮族自治区财政国库管理制度改革试点方案》,采取了各种有效措施积极推进我区财政国库管理制度改革。到目前为止,自治区本级、各地级市以及部分县(市、区)推行了以“单位开票、银行代收、财政监管”为模式的非税收入收缴管理制度改革;自治区本级和南宁、柳州、桂林、梧州、贵港、玉林、防城港、贺州。

关键词： 财政国库管理制度改革   银行行长   中信银行   服务理念   访谈录   公司业务   新兴商业银行   财政国库改革   财政部门   世界银行业  

摘要： 中信银行是我国改革开放过程中最早成立的新兴商业银行之一。十多年来，中信银行坚持“稳步发展，争创一流”的方针，秉承“承诺于中，至任于信”的服务理念，积极探索，不断创新，2005年已进入世界银行业200强，在公司业务、资金资本业务、以及国际业务上具有领先优势。财政国库管理制度改革以来，中信银行作为财政国库改革中的主要业务代理机构，与各级财政部门保持着密切的业务合作关系，取得了骄人的成绩。为了解该银行为各级财政部门、预算单位推出的“中信银财通”金融产品服务体系，本刊记者采访了中信银行行长陈小宪先生。

关键词： 财政国库管理制度改革   银行   经费   支票   金融机构   信用货币   国库管理   财政性资金  

摘要： 从2001年起,财政国库管理制度改革试点逐步展开,到2006年,中央单位基本全面实行财政国库管理制度改革,地方单位也从省级试点到地市级,有的甚至试点到县级.财政国库管理制度改革,是我国现阶段为适应社会主义市场经济体制下的公共财政的要求,进行的一项重大财政改革,是从财政性资金的关口,'入口'和'出口'进行严格把关的一项改革,解决了财政性资金实缴和实拨方式下存在的账户分散、资金层层沉淀、预算执行不力、信息反馈迟缓、资金监督不够等种种弊端,推进了部门预算制度和政府采购制度,规范了支出行为,加强了财政资金的监管,提高了政府的宏观分析和调控能力,得到了绝大多数单位和人员的支持和拥护.

关键词： 财政管理制度   国库管理制度   改革  

摘要： 我国现行的财政性资金缴库和拨付方式,越来越不适应社会主义市场经济公共财政的发展需求。因此,必须对现行的财政管理制度进行改革,逐步建立完善的会计核算体系。

关键词： 国库管理制度   国库现金管理  

摘要： 我国现行的国库管理制度是在计划经济体制下形成的,其基本特征是人民银行代理国库、征收机关和预算单位多重设置账户、国库资金分散收付,国库现金时间价值与机会成本几乎被忽略。随着社会主义市场经济体制下公共财政的发展与完善,这种传统的国库现金管理模式暴露的弊端越来越突出:由于国库收支不完全匹配,大量的国库现金闲置在预算单位的账户上,财政对这些资金无法进行监督和控制,资金流失、浪费现象很严重;同时,财政资金又存在缺口,我国国债余额规模越来越大。 国库现金管理是指通过管理国库现金账户、现金流量、现金余额等来实现国库现金闲置余额最小化,同时在保证现金支出需要的前提下,通过对超出国库最佳现金持有量的国库现金余额进行安全合理的投资运作,使国库现金获得投资收益最大化的一系列财政资金管理活动。规范的国库现金管理的主要作用有:(1)高效的国库现金管理既可以保证国库及时支付,实现政府现金流入与流出在时间上的匹配,可以减少大量资金闲置,有利于提高国库资金使用效率,控制财政支出增长和债务增长;(2)国库现金管理可以减少市场利率波动和提高市场流动性,可进一步改进财政部与中央银行在货币市场运行方面的协调与沟通,提高货币政策调控的完整性和有效性;(3)将资金时间价值、现金流和资产负债管理等现代财务管理概念引入国库管理中,实现国库现金余额集中化管理,通过合理的投资运作,使政府资金在风险最小化的条件下,获得最大经济收益,促进现代国库制度改革和公共财政框架的完善。可见,无论从理论还是从实践的角度看,对我国国库现金管理体制进行改革与创新都是十分必要而且具有现实意义的课题。从当前看,研究国库现金管理体制改革与创新问题,就必须对传统国库现金管理模式所存在的问题进行研究并予以解决,主要目的是避免国库大量现金闲置浪费,实现熨平国库现金流量波动,提高国库现金使用效益;更为重要的是,从长远眼光看,建立新型国库现金管理体制是适应社会主义市场经济体制下公共财政发展的必然要求。 在本文中,笔者始终坚持将我国国库现金管理问题纳入到建立公共财政框架内进行分析,同时以国库集中收付制度为基础。主要以公共财政理论与货币时间价值理论为指导,并且从制度经济学角度分析国库现金管理体制创新的需求与成本。理论联系实际,采用纵向比较与横向比较方法相结合,通过比较分析我国国库现金管理旧传统模式,以及发达市场经济国家国库现金管理的成功经验,得到进行国库现金管理改革与创新的必要性与可行性;通过定性分析与定量分析方法相结合,分析如何构建新型国库现金管理体制,对国库现金最佳持有量的测定进行研究;采用规范分析与实证分析相结合,深入系统分析在我国市场经济条件下,如何选择合理的投资运作方式,并且进行投资模拟组合分

关键词： 财政国库管理制度改革   国库单一账户体系   资金使用权   预算单位   零余额账户   人民银行   国库部门   财政资金   审批权   支付  

摘要： 1.完善单一账户体系.建立国库单一账户体系后,应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下,取消预算单位按规定应取消的账户,一个预算单位只允许开设一个零余额账户.由财政国库部门在人民银行开设"国库单一账户",将所有财政资金都存放于该账户,并在预算单位需要实际支付时,将资金从国库单一账户直接拨付给最终用款人.建议采用"总账-分账方式",建立国库分类账册管理体系,即设一个负责总账的会计人员,在国库单一账户下按资金类别分别分账核算,为每个预算单位都设立支出总账和分账,记录它们各自的预算执行和资金使用情况.